【試閱1】理財祕訣01：不了解家庭開支，就學不好會計

反過來說，如果連自己的家庭收支都算不清的人，是不可能學好會計原理的。本書的結構是先以家庭收支為例，帶領大家一邊從會計角度去觀察資金流動，同時幫助大家加深對會計的理解。

將會計思維融入管理家庭收支還有一個好處，就是能夠幫助大家累積家庭資產。

正如一個好的財務長能帶領公司走向成功，家庭收支也是如此，要讓具有會計思維的人來管理，這個家的資產才能被打理得蒸蒸日上、越來越旺。

說到家庭收支管理，大家首先想到的肯定是家計簿吧。在一天要結束的時刻，獨自一人坐在飯桌前，翻開家計簿，仔細地將數字一一填入帳本中──我想大家腦海裡浮現出的應該是這樣的畫面。如果發現錢所剩無幾了，可能還會一邊紀錄一邊發出輕嘆：「唉，這個月又花多了⋯⋯」這簡直是家庭連續劇中的典型場景。

從會計的角度來看，這種家計簿其實就相當於損益表（PL）。在損益表中，營業收入減去營業成本得出營業毛利，再減去營業費用就能得出營業淨利。營業淨利再加上投資帶來的收入，並減去貸款利息等支出，就得出了經常利益。如果經常利益一分不勝，甚至是負數的話，前面提到的那一聲嘆息就會越發沉重了。

對一般上班族而言，營業收入基本上就等於是薪水吧。由於賺取薪水的成本支出幾乎為零，因此薪水就可以直接等於營業毛利。從薪水裡減去生活所需的各種費用，得出的就是營業淨利。我們可以從每個月的損益表來觀察家庭收支的收益狀況，這就是家計簿的作用。

如果損益表的數字是赤字，那麼你的存款金額就會不斷縮水；反之，如果是黑字，那麼存款就會越來越多。

一般來說，薪資的金額變化不會太大，開源無望的情況下，家庭理財的重點便是如何節流了。為了控制支出，所以要記錄錢到底是怎麼花出去的、花在哪，這也是填寫家計簿的意義所在。

「好！那從今天就開始記帳吧！」這種建議實在有理至極。每次購物就記上一筆，房租、伙食費、置裝費等等，把各個項目的花費都記錄下來。然後到了月底，再把這些總數加在一起，計算出當月的總支出。這種做法確實能夠詳盡地掌握家庭收支的變化。

然而，這種方法只是看著都覺得吃力。很多人也是因為這種繁瑣的操作而放棄。即使知道記錄家計簿是件好事，可是就是很難堅持下去。

但稍微想想就能知道箇中原因。如果你每天只買兩三次東西，那麼記帳也不算特別麻煩。可是有時候你會去超市或便利店買東西，可能還投了自動販賣機，再加上交通費、網購等，一旦購物次數和購物場所變多，記帳就變得很不簡單了。就算是意志力堅強的人，也很難持續下去。而且，越是一絲不苟認真的人，越容易因為發現漏記了一兩條而導致帳面和現金對不上，因而產生挫敗感而難以堅持下去。

我們之所以覺得「麻煩死了」，是因為付出的勞動和成效不成正比，也就是人們常說的不符合成本效益。如果能夠讓好處多於所花費的勞力與時間，那麼即使有些麻煩，大家還是能夠堅持下去的。

想要提高家計簿的成本效益，有兩種方法：一個是大幅減少記帳的時間。如果能夠毫不費力地記錄，那麼記帳也不會太辛苦，也總能堅持下去。

另一個方法則是更進一步提高家計簿的效果。例如，放棄以節約為主導的「節流」想法，轉向更加積極的、讓資產不斷增加的「開源」想法。這麼一來，，每天看著錢越變越多，自然不會覺得痛苦，反而會越看越開心。

這種全新發想的家計簿既不麻煩，效果又好，它就是以資產負債表（BS）為基礎的家計簿。接下來馬上向大家介紹。

【試閱2】理財祕訣02：用餘額規則記錄的「聰明家計簿」

本書所提出的這種以資產負債表為基礎的家計簿設計巧妙，記帳時不僅不需要花費太多精力，還會讓你越記越有興致，越記越開心。完全就是為了生活效率而量身訂做的家計簿。

先來談談花費精力的問題。以往的家計簿，都要求我們毫無遺漏地記錄下每天的每筆開銷。而聰明家計簿，則只要記錄下當日的資產餘額就行了。如此簡單的記帳方法，相信任誰都可以堅持記錄下去。我們稱這種方法叫「餘額規則」。

為了讓大家可以更容易理解，讓我們以錢包為例來解說。以往記帳，只要買了東西，就需要把花了多少錢記錄下來，以此計算這一整天總共花了多少錢。一旦漏記了一筆，最後算出來的金額就會對不上，真的要花上不少工夫。

但其實有一種方法，就算沒有詳細記錄，也有方法能讓我們毫不費力地掌握當天到底花了多少錢。這個算式超級簡單，就連小學生也知道，完全不是多高深的演算法：

（早上錢包中的金額）－（晚上睡覺前，錢包中的金額）

早上出門前，看看錢包裡有多少錢，用這個金額減去晚上睡覺前錢包裡的錢，得出的結果就是你今天花了多少錢。是連小學生也會的數學計算，聰明家計簿就是利用這個簡單的規則。

換句話說，也就是捨棄以往家計簿那種每筆帳都要記錄清楚的方法，改用餘額規則，就能算出這段時間當中你到底花了多少錢。

當然，實際上的聰明家計簿紀錄，不是只有紀錄錢包裡的錢，像是銀行存款、股票之類的資產都要一併紀錄。不過，我們需要記住的重點，就是這些資產全都靠餘額規則來掌握。就算是股票，也不必一一計算買進了多少，又賣出了多少，總之只要掌握當下的餘額（市價）即可。

這種方法看起來或許有些草率，不夠專業，但其實企業的會計系統中也會使用這種餘額規則，其中一例就是商品的庫存管理。

手中的庫存商品，有的可能損耗了，有的可能在店頭被人順手牽羊拿走了，總之減少的庫存並不都是被賣掉了，所以每天的庫存量都可能有些誤差。如果要每天盤點檢查庫存，要耗費太多的勞力。為此，一般企業的做法是到了期末時進行盤點，一次檢查所有的庫存。就像這樣，企業的商品庫存也是以餘額規則來管理。

雖然說準確地掌握數字也很重要，但為了達到準確，就必須花費很多精力。在會計的實際作業上，會權衡數字的準確性和為此所花費的精神成本，並加以考慮運用。將這樣的權衡運用到家庭收支，就是只需管理現金餘額的餘額規則。

【試閱3】理財祕訣09：避免不知不覺中陷入無力清償的陷阱

在上一章介紹以資產負債表為基礎的聰明家計簿時，或許夠敏銳的讀者已經發現了一個問題，那就是作為舉例的家計簿中，淨資產的部分是負數。

這表示，即使你將所有資產變現，也無法清償所有的債務，換句話說，也就是陷入了無力清償的狀態。在這個例子中，該家庭的收支狀況，已經陷入超過110萬日圓的負債。

看到這裡，也許有人會心生不悅地說：「為什麼要用這麼不健全的例子！」但是實際上，很多家庭在不知不覺中，都已經陷入這種無力清償的家庭收支狀態。

為什麼會陷入這種狀態呢？答案就是所購買房屋的折舊損失。即使是花了4,000 萬日圓買的新房子，只要人一入住就立刻跌價變成二手屋了。這麼一來，房屋的價值也瞬間下滑。

另一方面，負債卻不會因為價值的變化而減少。雖說負債多寡也取決於購屋時付了多少頭期款，但可以想像，許多家庭在剛買入新房的階段，都已立刻陷入這種無力清償的經濟狀態。

接下來，雖然在慢慢地償還房貸的同時，房貸金額也會越來越少。不過，同時間房屋的價值也會隨著越來越低，這麼一來，就很難從無力清償的泥沼中脫身。

順道一提，這種基於市場價格的資產價值計算的方法，我們稱為市場價值會計。在企業會計中，尤其是日本泡沫經濟崩潰後，出現越來越多帳下擁有大量浮虧資產的企業，而為了修正這種狀態，便有了這種受人矚目的市場價值會計機制。當不動產的帳面價值低於原來價值的一半以下時，就需要強制以市場價值會計處理。這種處理方法在市場價值會計中稱為資產減損會計。

這類貶值的資產價值被視為損失處理，所以不僅會對資產負債表產生影響，也會對該年度的損益表造成負面衝擊。只不過這種處理事實上只是會計的數字作業，因此不會產生現金的增減，現實中的資產也沒有減少。

不過，對從事商業活動的企業而言，企業信譽至關重要。不可否認，這種資產減損處理確實會讓企業信譽大打折扣。一般人們的印象是無力清償＝破產，所以在購入高單價的固定資產時，一定要慎之又慎，三思而行。

對於家庭收支也是一樣，如果任由無力清償的情況惡化下去，那麼財務平衡將出現危機。在面對購買房屋這種人生中最大等級的購買行為時，特別需要慎重地從會計觀點，多方權衡。

順道一提，以往的會計處理方法與市場價值會計截然相反，在買入資產後是按照實際花費的金額記入帳本，這稱為帳面價值。以往的會計理念注重損益表，關心的只是出售時能帶來多少利益，因此如實記載購買時的價格，是比較方便的處理方式。

但是在上一章我們已經知道了，現在的會計趨勢是從重視損益表轉移到了重視資產負債表。因此，從重視資產負債表的角度而言，如果把與實際價值相差十萬八千里的金額，當作資產的價值寫入資產負債表，那麼經營者就無法做出準確的經營判斷。

無論是企業會計還是家庭收支，引入市場價值會計理念，都能幫我們做出正確的判斷。尤其是家庭收支，很多家庭莫名其妙地陷入無力清償的狀態，顯示市場價值會計的思維方式是必要的。所以，請重新審視自己家庭的各項資產狀況吧。